Author: zapnowe537

„Czy mogę to wrzucić w koszty?” to jedno z najczęstszych pytań, jakie przedsiębiorcy zadają księgowej. Nic dziwnego: przy rozliczeniu na skali podatkowej lub podatku liniowym każdy prawidłowo zaksięgowany koszt obniża podatek dochodowy, a często także składkę zdrowotną. Jednocześnie zakwestionowanie kosztu przez urząd skarbowy oznacza zaległość podatkową z odsetkami. Wyjaśniamy, jakie zasady decydują o tym, czy wydatek jest kosztem, i omawiamy najczęstsze wątpliwości.

Złota zasada: związek z przychodem

Kosztem uzyskania przychodu jest wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia jego źródła. Nie musi on bezpośrednio przynieść pieniędzy. Wystarczy, że ma racjonalny związek z prowadzoną działalnością. Aby wydatek mógł być kosztem, musi spełniać kilka warunków:

• został faktycznie poniesiony przez przedsiębiorcę, z jego środków,
• ma związek z działalnością gospodarczą,
• jest właściwie udokumentowany,
• nie znajduje się w katalogu wydatków, których przepisy nie pozwalają zaliczyć do kosztów.

Ciężar udowodnienia związku wydatku z działalnością spoczywa na podatniku. Im bardziej wydatek wygląda na prywatny, tym lepiej trzeba umieć uzasadnić jego firmowy charakter.

Wydatki, które zwykle nie budzą wątpliwości

• zakup towarów handlowych i materiałów,
• wynajem lokalu, media w lokalu firmowym,
• usługi księgowe, prawne, marketingowe,
• wynagrodzenia pracowników i składki ZUS pracodawcy,
• oprogramowanie, hosting, domena, abonamenty branżowe,
• materiały biurowe i opakowania,
• szkolenia związane z profilem działalności.

Samochód w firmie

Samochód to temat, który budzi najwięcej pytań. Zasady zależą od tego, czy auto jest środkiem trwałym firmy, czy prywatnym samochodem przedsiębiorcy używanym także do celów firmowych, oraz od tego, czy jest wykorzystywane wyłącznie w działalności, czy również prywatnie.

• Przy samochodzie osobowym używanym także prywatnie wydatki eksploatacyjne, takie jak paliwo, serwis czy ubezpieczenie, można zwykle zaliczyć do kosztów tylko w części. Wysokość tej części zależy od tego, czy auto jest w ewidencji środków trwałych.
• Pełne zaliczenie wydatków do kosztów jest możliwe przy samochodach wykorzystywanych wyłącznie w działalności. Wymaga to jednak prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu i zgłoszenia pojazdu do urzędu na potrzeby VAT.
• Amortyzacja samochodów osobowych podlega limitom zależnym od wartości i rodzaju napędu, a przepisy w tym zakresie zmieniały się w ostatnich latach.

Ze względu na liczbę wyjątków i zmian przepisów decyzję o sposobie rozliczania samochodu warto zawsze skonsultować z księgową przed zakupem lub leasingiem.

Telefon, internet i praca z domu

Abonament telefoniczny i internet używane w działalności są kosztem. Jeśli z tego samego telefonu korzystasz prywatnie, bezpieczniej jest rozliczać tylko część wydatków albo mieć osobny numer firmowy. Przy pracy w domu można zaliczyć do kosztów część opłat za media, czynsz czy odsetki od kredytu, proporcjonalnie do powierzchni wykorzystywanej wyłącznie na działalność. Wydzielony pokój-biuro to zupełnie co innego niż laptop na stole w kuchni.

Wydatki, które często są kwestionowane

Są kategorie wydatków, przy których urzędy skarbowe szczególnie uważnie sprawdzają związek z działalnością:

• Odzież. Garnitur czy sukienka do pracy zwykle nie są kosztem, bo mogą być używane prywatnie. Inaczej jest z odzieżą roboczą, ochronną czy firmową z logo.
• Posiłki i wyjścia. Wydatki na reprezentację, czyli przyjęcia i upominki budujące wizerunek, przepisy wyłączają z kosztów. Spotkanie biznesowe z klientem bywa jednak traktowane inaczej. Liczą się okoliczności.
• Wyjazdy. Podróż służbowa to koszt, ale wyjazd, który w praktyce jest urlopem z jednym spotkaniem, już nie.
• Sprzęt elektroniczny. Laptop czy telefon tak, ale konsola do gier czy telewizor w salonie wymagają bardzo dobrego uzasadnienia.

Czego nie można zaliczyć do kosztów?

Ustawa o podatku dochodowym zawiera długi katalog wydatków wyłączonych z kosztów. Należą do niego m.in.:

• kary i grzywny, odsetki od zaległości podatkowych,
• wydatki na reprezentację,
• własne wynagrodzenie przedsiębiorcy prowadzącego JDG,
• wydatki zapłacone gotówką powyżej limitu, gdy przepisy wymagają płatności przelewem.

Dokumentowanie wydatków

Podstawowym dowodem jest faktura, w tym faktura z KSeF. Paragon z NIP do kwoty 450 zł brutto jest traktowany jak faktura uproszczona. W niektórych przypadkach kosztem może być wydatek udokumentowany innym dowodem, np. umową czy dowodem wewnętrznym, ale to wyjątki. Dobrym nawykiem jest dopisywanie przy nietypowych wydatkach krótkiej notatki o ich celu. Po kilku latach, przy ewentualnej kontroli, trudno sobie przypomnieć, po co kupiono dany przedmiot.

Ryczałt: koszty nie mają znaczenia

Warto przypomnieć, że na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych podatek płaci się od przychodu, bez odliczania kosztów. Dla przedsiębiorcy na ryczałcie kwestia kosztów ma więc znaczenie przede wszystkim przy VAT, a nie przy podatku dochodowym.

Lepiej zapytać przed zakupem

Najwięcej problemów powstaje wtedy, gdy przedsiębiorca dowiaduje się o zasadach rozliczenia już po dokonaniu zakupu. Krótka rozmowa z księgową przed większym wydatkiem pozwala wybrać korzystniejszą formę: zakup, leasing czy najem, i od razu prawidłowo udokumentować transakcję. Przedsiębiorcy szukający doświadczonego wsparcia mogą skorzystać z usług, jakie oferuje biuro rachunkowe Radom PRIMUS. Biuro prowadzi KPiR, ewidencje ryczałtowe i pełną księgowość dla małych i średnich firm, dostosowując obsługę do indywidualnych potrzeb klientów.

Podsumowanie

Kosztem jest wydatek faktycznie poniesiony, związany z działalnością, prawidłowo udokumentowany i niewyłączony przepisami. Samochód, telefon, praca z domu czy odzież to obszary, w których szczegóły mają ogromne znaczenie. Rozsądne podejście i konsultacja z księgową pozwalają legalnie obniżyć podatki bez ryzyka sporów z urzędem skarbowym.

Woda, która nie chce spłynąć z wanny, bulgocący zlew czy nieprzyjemny zapach z odpływu – to typowe objawy zatkanej kanalizacji. Problem może dotyczyć jednego punktu w domu albo całej instalacji. Wyjaśniamy, skąd biorą się zatory i kiedy warto wezwać specjalistów.

Najczęstsze przyczyny zatorów w kanalizacji

• tłuszcz i resztki jedzenia wylewane do zlewu – tłuszcz zastyga w rurach i zbiera kolejne zanieczyszczenia,
• włosy i mydło w odpływach łazienkowych,
• chusteczki nawilżane, waciki, środki higieniczne wrzucane do toalety – nie rozpuszczają się w wodzie,
• kamień i osady narastające latami w starszych instalacjach,
• korzenie drzew wrastające w nieszczelne rury zewnętrzne,
• uszkodzenia mechaniczne – zapadnięte lub pęknięte odcinki rur.

Jak rozpoznać, gdzie jest problem?

Jeśli zatkany jest tylko jeden odpływ, na przykład w kuchni, zator najprawdopodobniej znajduje się blisko syfonu. Gdy jednak woda wolno spływa w kilku miejscach jednocześnie, a z toalety wydobywa się bulgotanie, problem leży głębiej – w pionie kanalizacyjnym lub w przyłączu do sieci albo szamba. Wtedy domowe metody zwykle nie wystarczą.

Domowe sposoby – kiedy pomagają, a kiedy szkodzą?

Przy drobnym zatorze można spróbować przepychacza lub wyczyścić syfon. Warto natomiast uważać z agresywnymi środkami chemicznymi. Używane często mogą uszkadzać uszczelki i rury, a przy poważnym zatorze i tak nie usuną przyczyny. Jeśli problem wraca lub dotyczy całego domu, lepiej postawić na profesjonalne udrażnianie.

Na czym polega profesjonalne udrażnianie kanalizacji?

Specjalistyczne firmy dysponują sprzętem, którego nie ma w zwykłym domowym warsztacie. Stosuje się m.in. spirale mechaniczne oraz urządzenia ciśnieniowe, które strumieniem wody usuwają osady, tłuszcz i zanieczyszczenia z całej długości rury. Takie czyszczenie nie tylko likwiduje zator, ale też przywraca pełną przepustowość instalacji.

Mieszkańcy Niewiarowa i okolic mogą skorzystać z usługi udrażniania kanalizacji świadczonej przez firmę Dziun, która obsługuje domy prywatne, firmy i spółdzielnie mieszkaniowe.

Jak zapobiegać zatorom?

• nie wylewaj tłuszczu do zlewu – zbieraj go do słoika i wyrzucaj do odpadów,
• montuj sitka na odpływach,
• do toalety wrzucaj wyłącznie papier toaletowy,
• okresowo zlecaj przegląd i czyszczenie instalacji, szczególnie w starszych budynkach.

Zator nie ustępuje lub wraca co kilka tygodni? To znak, że warto zamówić fachowe czyszczenie kanalizacji i usunąć problem u źródła.

Zakup mieszkania to dla większości osób największa transakcja w życiu. Ostatnim, kluczowym etapem jest podpisanie umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego. Żeby wizyta w kancelarii przebiegła sprawnie, a transakcja była bezpieczna, warto wcześniej przygotować dokumenty i wiedzieć, na co zwrócić uwagę. Podpowiadamy, jak wygląda zakup mieszkania od strony notarialnej.

Rola notariusza przy sprzedaży mieszkania

Notariusz jest osobą zaufania publicznego. Jego zadaniem jest zapewnienie bezpieczeństwa i pewności obrotu prawnego. Przy sprzedaży mieszkania notariusz:

• sprawdza tożsamość stron i ich uprawnienie do zawarcia umowy,
• weryfikuje stan prawny nieruchomości, m.in. w księdze wieczystej,
• przygotowuje treść umowy i czuwa nad jej zgodnością z prawem,
• wyjaśnia stronom skutki prawne umowy,
• pobiera podatki i opłaty sądowe oraz składa wniosek do sądu o wpis nowego właściciela.

Notariusz jest bezstronny. Nie reprezentuje ani kupującego, ani sprzedającego, ale dba o to, by żadna ze stron nie została pokrzywdzona.

Dokumenty od sprzedającego

Zakres dokumentów zależy od rodzaju prawa do lokalu. Najczęściej potrzebne są:

• dowód osobisty,
• numer księgi wieczystej lokalu,
• dokument nabycia mieszkania, np. akt notarialny kupna, darowizny, postanowienie o nabyciu spadku lub akt poświadczenia dziedziczenia,
• zaświadczenie o braku osób zameldowanych w lokalu albo informacja o osobach zameldowanych,
• zaświadczenie z zarządcy lub wspólnoty o braku zaległości w opłatach,
• przy spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu: zaświadczenie ze spółdzielni,
• jeśli mieszkanie było nabyte w ciągu ostatnich lat w spadku lub darowiźnie: dokument potwierdzający uregulowanie podatku lub zwolnienia.

Dokumenty od kupującego

• dowód osobisty,
• informacja o stanie cywilnym i ewentualnie umowie majątkowej małżeńskiej,
• przy zakupie na kredyt: umowa kredytowa i dokumenty banku dotyczące ustanowienia hipoteki,
• informacja o sposobie zapłaty ceny.

Warto przekazać kancelarii skany dokumentów z wyprzedzeniem. Notariusz przygotuje projekt aktu, który strony mogą przeczytać przed podpisaniem.

Sprawdź księgę wieczystą

Przed zakupem kupujący powinien samodzielnie przejrzeć księgę wieczystą mieszkania, którą można bezpłatnie przeglądać w internecie. Zwróć uwagę na:

• dział II: kto jest właścicielem i czy zgadza się to z osobą sprzedającą,
• dział III: czy nie ma ograniczonych praw rzeczowych, roszczeń, ostrzeżeń, wzmianek o egzekucji,
• dział IV: czy nie ma hipotek, a jeśli są, jak zostaną spłacone.

Wzmianki w księdze wieczystej oznaczają, że złożono wniosek o zmianę wpisu, który nie został jeszcze rozpatrzony. Warto wyjaśnić, czego dotyczą.

Mieszkanie z hipoteką sprzedającego

Często sprzedawane mieszkanie jest obciążone kredytem hipotecznym sprzedającego. To nie przeszkoda, ale wymaga ustalenia procedury: część ceny jest przelewana bezpośrednio do banku sprzedającego, a bank wydaje zgodę na wykreślenie hipoteki. Notariusz pomaga odpowiednio opisać te ustalenia w umowie, aby zabezpieczyć kupującego.

Zapłata ceny

Sposób zapłaty to jedna z najważniejszych kwestii bezpieczeństwa. Możliwe rozwiązania to m.in.:

• przelew przed podpisaniem aktu, potwierdzony w akcie,
• zapłata w terminie po podpisaniu aktu, z odpowiednim zabezpieczeniem sprzedającego,
• depozyt notarialny, czyli złożenie pieniędzy u notariusza, który wypłaci je sprzedającemu po spełnieniu określonych warunków,
• wypłata środków z kredytu przez bank kupującego.

Unikaj płacenia dużych kwot gotówką. Przelewy dają ślad i ułatwiają rozliczenia.

Koszty po stronie kupującego

Przy zakupie z rynku wtórnego kupujący zazwyczaj płaci taksę notarialną, podatek od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2 procent ceny, opłaty sądowe za wpisy w księdze wieczystej, a przy kredycie także za wpis hipoteki, oraz opłaty za wypisy aktu. Warto wcześniej poprosić kancelarię o wyliczenie kosztów, żeby przygotować odpowiednią kwotę.

Wydanie mieszkania

W akcie notarialnym strony określają termin wydania lokalu. Przy wydaniu warto spisać protokół zdawczo-odbiorczy ze stanem liczników, kluczami i stanem technicznym mieszkania. Następnie kupujący powinien zgłosić zmianę właściciela u dostawców mediów i w spółdzielni lub wspólnocie oraz w urzędzie gminy do celów podatku od nieruchomości.

Zakup mieszkania w Białymstoku

Kancelaria Notarialna Barbary Motal-Filipczuk w Białymstoku od lat sporządza umowy sprzedaży mieszkań, domów i działek, a także umowy przedwstępne i akty ustanowienia hipoteki. Notariusz praktykujący od 1992 roku pomaga stronom bezpiecznie przejść przez całą transakcję. Skany dokumentów i pytania przed transakcją możesz przesłać na adres barfill@wp.pl, co pozwoli wcześniej przygotować projekt aktu.

Podsumowanie

Bezpieczny zakup mieszkania zaczyna się od sprawdzenia księgi wieczystej i przygotowania kompletu dokumentów przez obie strony. Ustal sposób zapłaty ceny, uregulowanie ewentualnej hipoteki sprzedającego i termin wydania lokalu. Notariusz przygotuje umowę, wyjaśni jej skutki i złoży wniosek do sądu o wpis nowego właściciela. Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

BHP określenie to słyszał niemal każdy. Czym ono jest? Bezpieczeństwo i higiena pracy czyli w skrócie BHP to zbiór zasad bezpiecznego i higienicznego wykonywania pracy. Każdy zatrudniony musi przejść obowiązkowe szkolenie z zakresu BHP. Każde szkolenie dostosowywane jest w zależności do stanowiska oraz rodzaju wykonywanej pracy. Każdy pracodawca zobowiązany jest do zapewnienia bezpiecznego stanowiska pracy swojemu pracownikowi. Pracodawca ma także obowiązek kierować pracowników na cykliczne badania. Zadaniem pracownika jest spełnianie poleceń służbowych zgodnie z wymogami BHP, znajomość przepisów, używanie odzieży ochronnej jeżeli stanowisko pracy tego wymaga. Pracodawca ma jednak obowiązek zaopatrzyć pracownika nieodpłatnie odzież i obuwie robocze, spełniające określone wymagania. Szkolenie wtępne powinno umożliwić uczestnikom szkolenia zaznajomienie się z podstawowymi regułami bezpieczeństwa i higieny pracy zawartymi w Kodeksie pracy. Instruktaż stanowiskowy winien zaznajomić uczestników szkolenia z czynnikami środowiska pracy i niebezpieczeństwem zawodowym oraz sposobami ochrony przed zagrożeniami. Specjalizujemy się również w szkoleniach na przewóz materiałów niebezpiecznych ADR oraz w transporcie kontenerów drogą lądową. Zapraszamy na stronę www.adr-magnum.eu/